Frau
El frau d'acord en la llei, és un engany intencionat per privar una víctima d'un dret legal o per obtenir-ne un benefici ilegal o injust. El frau pot violar el dret civil (p. ex., una víctima del frau pot demandar l'autor del frau per evitar el frau o recuperar una compensació monetària) o Dret penala llei penal (per exemple, un autor de frau pot ser processat i empresonat per les autoritats governamentals), o pot no causar cap pèrdua de diners, propietat o dret legal, pero encara és un element d'un atre mal civil o criminal.[1] El propòsit del frau pot ser un guany monetari o atres beneficis, com ara l'obtenció d'un passaport, un document de viage o un permís de conduir. En casos de frau hipotecari, l'autor pot intentar beneficiar-se d'una hipoteca mijançant declaracions falses.
Terminologia
El frau es pot definir com un delicte civil o un acte criminal. En el cas del frau civil, una agència governamental o una persona o entitat perjudicada per frau pot presentar un litigi per aturar el frau, solicitar danys econòmics o ambdós. Per frau criminal, una persona pot ser processada pel frau i potencialment s'enfronta a multes, empresonament o ambdues coses.
Dret civil
A les jurisdiccions en dret anglosaxó, com a ilegalitat civil, el frau es considera un dany. Tot i que les definicions precises i els requisits de la prova varien entre les jurisdiccions, els elements necessaris del frau com a dany generalment són la tergiversació o l'ocultació intencionada d'un fet important en què la víctima ha de basar-se, i de fet confia, en detriment de la víctima.[2] Sovint es diu que és difícil demostrar el frau en un tribunal, ja que la intenció de frau és l'element clau en qüestió.[3] Com a tal, provar el frau comporta una "càrrega probatòria més gran que atres reclamacions civils". Esta dificultat es veu agreujada pel fet que algunes jurisdiccions exigeixen que la víctima demostri el frau mijançant proves clares i convincents. En els casos d'un contracte induït de manera fraudulenta, el frau pot servir com a defensa en una acció civil per incompliment de contracte o eixecució específica d'un contracte. De la mateixa manera, el frau pot servir de base perque un tribunal invoqui la seua jurisdicció equitativa. Els recursos contra el frau poden incloure la rescissió (és a dir, la revocació) d'un acord o transacció obtingut de manera fraudulenta, la recuperació d'un premi monetari per compensar el dany causat, danys punitius per castigar o dissuadir la mala conducta i, possiblement, atres.
Dret penal
A les jurisdiccions en dret anglosaxó, com a delicte penal, el frau pren moltes formes diferents, algunes generals (per exemple, robatori en falsa pretensió) i algunes específiques per a categories particulars de víctimes o mala conducta (per exemple, frau bancari, frau d'assegurances, falsificació). Els elements del frau com a delicte varien de la mateixa manera. Els elements necessaris de, potser, la forma més general de frau criminal, el robatori en fals pretext, són l'engany intencionat d'una víctima mijançant una representació falsa o una pretensió en la intenció de persuadir la víctima a separar-se dels béns i en la víctima a separar-se dels béns basant-se en la representació o pretensió i en la intenció de l'autor de mantenir la propietat de la víctima.
Tipos de frau
La falsificació de documents, coneguda com a falsificació, i la falsificació són tipos de frau implicats en la duplicació física o la fabricació. El "robatori" de la seua informació o identitat personal, com trobar el número de la seguretat social d'un atre i despuix utilisar-lo com a identificació, és un tipos de frau. El frau es pot cometre a través i a través de molts mijans, com ara el correu electrònic, el telèfon i Internet (delicte informàtic i frau a Internet). Donada la naturalesa internacional del web i la facilitat en què els usuaris poden ocultar la seua ubicació, els obstacles per comprovar la identitat i la legitimitat en línia i la varietat de tècniques de pirates informàtics disponibles per accedir a la PII han contribuït al creixement molt ràpid del frau a Internet.[4] En alguns països, el frau fiscal també es persegueix per facturació falsa o falsificació fiscal.[5] També hi ha hagut "descobriments" fraudulents, per exemple, la ciència, on l'apetit és pel prestigi més que per un guany monetari immediat.[6] Un engany és un concepte diferent que implica un engany deliberat sense la intenció de guanyar o de danyar o privar materialment una víctima.
Frau intern
El frau intern, també conegut com a "frau privilegiat", és un frau comès o intentat per algú dins d'una organisació, com ara un empleat.[7]
Raonament jurídic del frau
L'engany és el nucli del tipos penal de l'estafa. La persona que comet el delicte (subjecte actiu) es fa lliurar un bé patrimonial, mijançant l'engany, és a dir, fent creure l'existència d'una cosa que en realitat no existeix.[8] Com per exemple seria el fet de solicitar elliurament d'una bestreta de 500 euros com pagament a compte (entrada) per a l'adquisició d'un habitage en un conjunt residencial, quan l'immoble en qüestió no existeix pas. El patrimoni o propietat és el bé jurídic protegit. Actualment es prefereix dir-ne patrimoni, que consisteix en una universalitat de dret (universitas iuris), que es constitueix per actius i passius. Hi ha diferents modalitats d'estafa, ja que s'entén que l'engany es pot produir tant d'una manera activa (el més freqüent) com d'una manera passiva. El problema principal per entendre que un engany, d'una manera passiva, pugui ser qualificat com a estafa, és que l'engany ha de ser suficient per produir un acte de disposició. Una actuació passiva (no informar, o no comptar quelcom) és difícil que provoqui un engany d'esta magnitud.
Frau de mercaderies
L'acte ilegal d'obtenir (o l'intent d'obtenir) una certa quantitat de moneda d'acord en un contracte que promet el posterior intercanvi d'actius equiparats, que finalment no arriben mai, és un tipos de frau, conegut com a frau de mercaderies.[9] Alternativament, el terme pot referir-se a: la fallada de registre en una borsa; l'acte de proporcionar deliberadament informació falsificada als clients; l'acció d'eixecutar transaccions en l'únic propòsit d'obtenir beneficis per al beneficiari ; i el robatori de fondo dels clients.[9]
Detecció
La detecció d'activitats fraudulentes a gran escala és possible en la recolecció de quantitats massives de dades financeres combinades en l'anàlisi predictiva o l'anàlisi forense, l'ús de dades electròniques per reconstruir o detectar el frau financer. En particular, l'ús de mètodes analítics basats en ordinador permet detectar errors, anomalies, ineficiències, irregularitats i biaixos que sovint es refereixen als estafadors que graviten a determinades quantitats en dòlars per superar els llindars de control intern.[10] Estes proves d'alt nivell inclouen proves relacionades en la Llei de Benford i possiblement també aquelles estadístiques conegudes com a estadístiques descriptives. Les proves d'alt nivell sempre van seguides de proves més enfocades per buscar petites mostres de transaccions molt irregulars. Els mètodes familiars de correlació i anàlisi de sèries temporals també es poden utilisar per detectar fraus i atres irregularitats.
Cost
Els participants d'una enquesta de 2010 de l'Association of Certified Fraud Examiners van estimar que l'organisació típica perd el cinc per cent dels seus ingressos anuals a causa del frau, en una pèrdua mijana de 160.000 dòlars. El frau comes pels propietaris i eixecutius era més de nou vegades més costós que el frau dels empleats. Les indústries més afectades són la banca, la indústria i el govern.
Per regió
Àsia
Xina
A la Xina, segons el Dret Penal de la República Popular de la Xina, el delicte de frau (诈骗罪) fa referència a "l'acte criminal d'enganyar i obtenir propietat pública o privada".[11] Segons l'artícul 266 de la Llei penal:
- Aquells que cometin frau en una "quantitat relativament gran" de béns públics o privats seran condemnats a una pena de presó de durada determinada no superior a tres anys, detenció penal o control de mesures cautelars en correcció comunitària, i podran ser multats addicionalment o únicament.
- Si la quantia implicada és "elevada" o es donen atres circumstàncies greus, el delinqüent serà condemnat a una pena de presó de durada determinada no inferior a tres anys i no superior a deu anys i també a una multa.
- Si l'import afectat és "especialment elevat" o hi ha atres circumstàncies especialment greus, el delinqüent ha de ser condemnat a una pena de presó fixa de més de deu anys o a cadena perpètua i també ha de ser multat o confiscat els seus béns. Segons l'emissió "Interpretació sobre diverses qüestions relatives a l'aplicació específica de la llei en la tramitació de casos penals de frau" (关于办理诈骗刑事案件具体应用法律若干问题的解释闄觘 del Tribunal Suprem i del Tribunal Suprem la Fiscalia Popular Suprema l'any 2011, per als casos de frau relacionats en propietats públiques o privades en un valor que oscilava entre 3.000 iuans i 30.000 iuans, entre 30.000 iuans i 500.000 iuans i més de 500.000 iuans, s'haurien de considerar respectivament "gran quantitat i gran quantitat", "gran quantitat" i "gran quantitat", respectivament. tal com estableix l'artícul 266 de la Llei penal.
Índia
A l'Índia, les lleis penals estan consagrats al Codi Penal de l'Índia.[12] Es complementa en el Codi de Procediment Criminal i la Llei d'Evidència de l'Índia.
Europa
Regne Unit
El 2016, el valor estimat perdut per frau al Regne Unit va ser de 193.000 milions de lliures a l'any.[13] El gener de 2018, el Financial Times va informar que el valor del frau del Regne Unit va assolir un màxim de 15 anys de 2.110 milions de lliures el 2017, segons un estudi. L'artícul deia que la firma de comptabilitat BDO va examinar casos de frau denunciats per valor de més de 50.000 lliures i va trobar que el nombre total va augmentar a 577 el 2017, en comparació en 212 el 2003. L'estudi va trobar que la quantitat mijana robada en cada incident va augmentar a 3,66 milions de lliures esterlines, en comparació en els 1,5 milions de lliures el 2003. Al novembre de 2017, el frau és el delicte penal més comú al Regne Unit segons un estudi de Crowe Clark Whitehill, Experian i el Center for Counter Fraud Studies.[14] L'estimació de frau a la xifra del Regne Unit és superior a la totalitat del PIB de països com Romania, Qatar i Hongria. Segons una atra revisió de l'organisació benèfica antifrau del Regne Unit Fraud Advisory Panel (FAP), el frau empresarial va suposar 144.000 milions de lliures, mentre que el frau contra els individus es va estimar en 9.700 milions de lliures. La FAP ha estat especialment crítica en el suport disponible de la policia a les víctimes de frau al Regne Unit fora de Londres. Tot i que les víctimes de frau generalment es remeten al centre nacional d'informes de frau i ciberdelinqüència del Regne Unit, Action Fraud, la FAP va trobar que hi havia "poques possibilitats" que estos informes de delictes fossin seguits en qualsevol tipos d'acció substantiva d'aplicació de la llei per part de les autoritats del Regne Unit, segons l'informe. El juliol de 2016, es va informar que els nivells d'activitat fraudulenta al Regne Unit van augmentar durant els 10 anys anteriors al 2016, passant de 52.000 milions de lliures a 193.000 milions de lliures. Esta xifra seria una estimació conservadora, ja que com ha dit l'antic comissari de la policia de la ciutat de Londres, Adrian Leppard, només 1 de cada 12 delictes d'este tipos es denuncia.[15] Donald Toon, director del comandament de delinqüència econòmica de la NCA, va declarar el juliol de 2016: "S'estima que les pèrdues anuals per frau al Regne Unit són més de 190.000 milions de lliures esterlines". Les xifres publicades l'octubre de 2015 de la Crime Survey of England and Wals van trobar que s'havien produït 5,1 milions d'incidents de frau a Anglaterra i Gals l'any anterior, afectant a un de cada 12 adults i convertint-lo en la forma de delicte més comuna. També el juliol de 2016, l' Oficina Nacional d'Estadística (ONS) va declarar: "L'any passat es van cometre quasi sis milions de frau i delictes cibernètics a Anglaterra i Gals i es va estimar que hi va haver dos milions de delictes d'ús indegut d'ordinadors i 3,8 milions de delictes de frau en els 12 mesos fins a finals de març de 2016". El frau afecta una de cada deu persones al Regne Unit. Segons l'ONS, la majoria dels fraus es relaciona en el frau de comptes bancaris. Estes xifres estan separades de l'estimació principal que 6,3 milions de delictes més (distints del frau) es van perpetrar al Regne Unit contra adults durant l'any fins al març de 2016. El frau no es va incloure en un "índex de danys delictius" publicat per l'Oficina Nacional d'Estadística el 2016. El cap de l'Oficina Nacional d'Auditoria (NAO), Sir Anyas Morse també ha dit "Durant massa temps, com a delicte de baix valor pero de gran volum, el govern, les forces de l'ordre i la indústria han passat per alt el frau en línia. Ara és el crim més experimentat a Anglaterra i Gals i exigeix una resposta urgent".[16]
HM Treasury va emetre orientacions als departaments del govern central el gener de 2011 preocupats per "Afrontar el frau intern", preocupats perque les pressions econòmiques i els possibles acomiadaments de personal en aquell moment poguessin portar aquells empleats que "podrien tenir la temptació" de cometre frau per aprofitar més qualsevol oportunitat que pogués sorgir, observant un possible canvi en l'equilibri entre "la recompensa del frau" i el risc de frau.[17] Un aspecte de l'orientació era equipar el personal per buscar "indicadors de frau": pistes o pistes que un membre del personal, equip o àrea d'activitat individual podria necessitar "una mirada més de prop".[18]
El 2022, el programa de televisió Scam Interceptors va revelar que la majoria de fraus al Regne Unit van ser perpetrats per centres de trucades d'estafa a escala industrial a Àsia.
Anglaterra, Gals i Irlanda del Nord
Des de 2007, el frau a Anglaterra i Gals i Irlanda del Nord està cobert per la Llei de Frau de 2006. La Llei va rebre l'autorisació real el 8 de novembre de 2006 i va entrar en vigor el 15 de gener de 2007.[19] La Llei dona una definició legal del delicte penal de frau, definint-lo en tres classes: frau per representació falsa, frau per no revelar informació i frau per abús de posició. Preveu que una persona declarada culpable d'un frau és passible d'una multa o una pena de presó de fins a sis mesos en cas de condemna sumaria, o una multa o presó de fins a deu anys en cas de condemna per acusació. Esta llei substitueix en gran part les lleis relatives a l'obtenció de béns per engany, l'obtenció d'un avantage pecuniari i atres delictes que es van crear en virtut de la Llei de robatori de 1978 .
En el Dret Espanyol
Segons l'artícul 248 de la Llei d'enjudiciament criminal cometen frau els que, en ànim de lucre, facin servir engany suficient per produir error en atre, induint-lo a realisar un acte de disposició en perjudici propi o aliè.[20]
En el dret espanyol es diferencia entre les estafes constitutives de delicte i les que constitueixen falta, estant la nota diferencial en el valor d'allò estafat. Per entendre tot això, cal entendre que la diferència entre delicte i falta es troba en els fets.
- Les faltes només es castiguen quan són consumades, és a dir s'ha realisat el resultat lesiu, ara bé esta regla no és absoluta, ja que les faltes contra les persones i contra el patrimoni es castiguen, també, quan són intencionades.
- La reincidència només compta en els delictes, no les faltes.
- Les faltes són jujades pel juge d'instrucció i els delictes pel juge del penal.
- Com a regla la diferència bàsica està en la gravetat de la conducta.
_01.jpg){kind=link}
A Espanya el frau arriba a múltiples sectors. El frau fiscal a Espanya assoliria uns 80.000 milions d'euros anuals, el 8% del PIB.[21]
Alguns dels fraus bancaris més importants a Espanya són els següents:
- Frau de les preferents a Espanya: L'estafa de les preferents a Espanya fa referència al frau bancari en l'emissió i venda d'accions preferents per bancs i Caixes d'Estalvis d'Espanya que des dels anys 1990, incrementant-se en 2003 i en el punt àlgid en el període 2009 a 2011 -època que comprèn la bombolla immobiliària i la crisi econòmica espanyola de 2008-2014- van colocar este tipos d'accions a uns 700.000 clients sense la deguda transparència ja que no podien entendre el producte per la seua complexitat, van ser enganyats i per tant desconeixien el risc que implicava la seua adquisició.[22][23] En molts casos van pensar que era renda fixa quan en realitat era renda variable. En el moment més àlgid, esclat de la crisi financera de 2008, el valor de venda de preferents va aconseguir els 30.000 milions d'euros. el Govern d'Espanya va admetre que la seua comercialisació va ser una fallada i la CNMV ha reconegut que moltes ocasions s'incomplia la llei.[24]
- Frau de les clàusules sòl a Espanya: Fa referència a la declaració el 9 de maig de 2013 de nulitat i caràcter abusiu, per sentència del Tribunal Suprem d'Espanya, de les clàusules sol en els contractes i préstecs hipotecaris.[25][26][27]
- Engany al Índex de Referència de Préstecs Hipotecaris: El IRPH o índex de referència de préstecs hipotecaris és un índex de tipos d'interés de préstecs hipotecaris aplicat a Espanya i elaborat pel Banc d'Espanya. Va començar a aplicar-se en 1994 i va arribar a ser l'índex en el 10% de les hipoteques, en 2018 va suposar el 0,28% de les hipoteques. En 2020 continua vigent per als préstecs vius dels qui van signar hipoteques en este índex, pendents de diversos litigis per considerar-se abusiu i manipulable segons sentència del JUE de 3 de març de 2020 i és previsible que acabi desapareixent fins i tot de les hipoteques vives.[28] El nombre de préstecs signats en IRPH estaria entre 300.000 i 800.000. A Espanya, l'índex habitual i més utilisat per a préstecs hipotecaris és l'euríbor.[29][30] El 3 de març de 2020 el Tribunal de Justícia de la Unió Europea (JUE) va dictar sentència per la qual els juges espanyols podran anular una hipoteca lligada al IRPH si consideren que és abusiva.[31] A l'abril de 2020 diversos jujats espanyols, en mans dels qui està declarar la nulitat del IRPH, van ordenar substituir este índex de préstecs hipotecaris per l'euríbor més un diferencial a l'ésser l'alternativa més beneficiosa per al consumidor.[32] A l'octubre de 2020 el Tribunal Suprem d'Espanya va avalar l'aplicació del IRPH en les hipoteques assenyalant que la seua aplicació no resultaria abusiva malgrat incomplir els requisits de transparència. No obstant això, els afectats van considerar que existien dubtes sobre la legalitat d'esta sentència i que tornarien a reclamar davant el JUE.[33][34]
Tipos agreujats d'estafes
- Quan siguin coses de primera necessitat
- Simulacions de plets
- Es realitzi mijançant xecs o pagarés
- Utilisant una signatura aliena
- Patrimoni artístic, històric, cultural o científic
- Especial gravetat
- Abús de relacions
Estadístiques
A continuació es mostra la taxa de frau per càpita per a països individuals segons l'Oficina de les Nacions Unides contra la Droga i el Crim per a l'últim any disponible.[35] Les definicions de frau i la fracció de frau no denunciat poden ser diferents per a cada país.
| Country | Reported annual frauds
per 100,000[36] |
Year |
|---|---|---|
 Albania
|
34.1 | 2022 |
 Algeria
|
3.1 | 2022 |
 Antigua and Barbuda
|
25.6 | 2022 |
 Armenia
|
53.1 | 2018 |
 Australia
|
32.2 | 2022 |
 Austria
|
787.8 | 2022 |
 Azerbaijan
|
20.3 | 2020 |
| Erro al crear miniatura: Bahamas | 132.4 | 2022 |
 Barbados
|
42.3 | 2022 |
 Belgium
|
808.8 | 2020 |
 Belize
|
0.0 | 2020 |
 Bermuda
|
137.9 | 2016 |
 Bolivia
|
0.0 | 2022 |
 Bosnia and Herzegovina
|
18.1 | 2022 |
 Botswana
|
7.4 | 2020 |
 Bulgaria
|
33.9 | 2022 |
 Canada
|
464.9 | 2022 |
 Chile
|
374.6 | 2022 |
 Colombia
|
119.1 | 2022 |
 Costa Rica
|
319.8 | 2022 |
 Croatia
|
86.5 | 2022 |
 Cyprus
|
38.2 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: Czech Republic | 153.4 | 2022 |
 Denmark
|
972.1 | 2022 |
 Dominica
|
37.1 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: Dominican Republic | 36.8 | 2020 |
 Ecuador
|
187.1 | 2022 |
 El Salvador
|
100.5 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: England and Erro al crear miniatura: Wals | 1619.5 | 2021 |
 Estonia
|
197.0 | 2022 |
 Finland
|
973.1 | 2022 |
 France
|
401.5 | 2022 |
 Germany
|
961.3 | 2022 |
 Greece
|
99.0 | 2022 |
 Grenada
|
51.8 | 2022 |
 Guatemala
|
0.5 | 2020 |
 Guyana
|
4.9 | 2022 |
 Hungary
|
209.1 | 2022 |
 Iceland
|
146.4 | 2022 |
 Indonesia
|
9.6 | 2018 |
 Ireland
|
204.2 | 2022 |
 Israel
|
210.5 | 2022 |
 Italy
|
694.8 | 2022 |
 Japan
|
30.6 | 2022 |
 Jordan
|
36.0 | 2022 |
 Kenya
|
0.9 | 2022 |
 Kosovo
|
28.0 | 2020 |
 Kyrgyzstan
|
276.3 | 2020 |
 Latvia
|
126.1 | 2022 |
 Lebanon
|
3.0 | 2015 |
 Liechtenstein
|
500.9 | 2022 |
 Lithuania
|
144.3 | 2022 |
 Luxembourg
|
724.1 | 2022 |
 Macau
|
189.2 | 2022 |
 Malta
|
292.9 | 2022 |
 Mexico
|
87.9 | 2022 |
 Monaco
|
1559.2 | 2016 |
 Mongolia
|
129.6 | 2020 |
 Montenegro
|
6.2 | 2022 |
 Morocco
|
28.7 | 2022 |
 Myanmar
|
3.8 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: Netherlands | 367.9 | 2016 |
 New Zealand
|
58.8 | 2020 |
 Norway
|
424.1 | 2022 |
 Oman
|
36.5 | 2022 |
 Palestine
|
20.6 | 2022 |
 Panama
|
110.2 | 2022 |
 Paraguay
|
122.0 | 2022 |
 Peru
|
75.4 | 2022 |
 Poland
|
437.9 | 2022 |
 Portugal
|
434.9 | 2022 |
 Puerto Rico
|
10.5 | 2017 |
 Romania
|
62.4 | 2022 |
 Russia
|
226.0 | 2020 |
 Saint Kitts and Nevis
|
37.8 | 2022 |
 Saint Lucia
|
309.7 | 2022 |
 Scotland
|
307.3 | 2022 |
 Senegal
|
0.1 | 2016 |
 Serbia
|
46.3 | 2022 |
 Singapore
|
568.2 | 2022 |
 Slovakia
|
37.6 | 2022 |
 Slovenia
|
172.7 | 2022 |
[[Image: |border|20px|Spain]] Spain
|
921.4 | 2022 |
 Sri Lanka
|
28.2 | 2018 |
| Erro al crear miniatura: Saint Vincent i les Grenadines | 1.0 | 2022 |
 Sweden
|
2357.8 | 2022 |
 Switzerland
|
294.7 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: Syria | 3.6 | 2018 |
 Thailand
|
27.0 | 2022 |
 Trinidad and Tobago
|
33.1 | 2020 |
 Turkey
|
109.7 | 2014 |
 Ukraine
|
58.5 | 2020 |
| Erro al crear miniatura: United Arab Emirates | 45.4 | 2016 |
| [[Image:Plantilla:Bandera/United States|border|20px|United States]] United States | 272.1 | 2022 |
 Uruguay
|
576.8 | 2022 |
| Erro al crear miniatura: Vatican City | 0.0 | 2022 |
- Este artícul conté una traducció derivada de «Frau» de Wikipedia en ca publicada baix la Llicència de documentació lliure de GNU i la Llicència Creative Commons Reconeiximent-CompartirIgual 4.0 Internacional.
Referències
- ↑ Error en el títul o la url.«». Law. com. [Consulta: 27 January 2016].
- ↑ «California Civil Jury Instructions: 1900. Intentional Misrepresentation». Judicial Council of California. [Consulta: 27 December 2013].
- ↑ {{{autor}}}«The Difficulty of Proving Financial Crimes» (en anglés). DealBook , 13 desembre 2020. [Consulta: 23 May 2020].
- ↑ Technological Forecasting and Social Change.174
- 121282.ISSN 0040-1625.doi:10.1016/j. techfore.2021.121282.
- ↑ "Tax Fraud and the Problem of a Constitutionality Acceptable Definition of Religion". BJ Casino. American Criminalaw. Rev., 1987
- ↑ European Journal of Clinical Nutrition.68
- 411–415.ISSN 1476-5640.doi:10.1038/ejcn.2014.17.
- ↑ Barclays Corporate, "The growing threat of internal fraud".
- novembre 2022/https://web.archive.org/web/20221106160255/https://www.barclayscorporate.com/insights/fraud-protection/internal-fraud/ Archivat el Erro en l'expressió: Temps no vàlit archivat en Wayback Machine., accessed 6 November 2022.
- ↑ «Fraud | Identity Theft, Cybercrime & Embezzlement | Britannica» (en en), 2025-01-18. [Consulta: 2025-01-19].
- ↑ 9,0 9,1 {{{autor}}}«Commodities fraud | Definition, History, & Examples» (en anglés). Britannica . [Consulta: 2022-12-17].
- ↑ “Forensic Analytics” (July–August 2013).
- ↑ «中华人民共和国刑法 – 中国人大网». The National People's Congress . [Consulta: 2023-09-23].
- ↑ «Indian Penal Code». Indian Kanoon . [Consulta: 2 March 2021].
- ↑ «[1]». ', 25 maig 2016.
- ↑ «Fraud costs the UK economy £190bn as incidents soar | City A. M.». [Consulta: 13 November 2017].
- ↑ «Report highlights 'same failings' in fight against fraud 10 years on». www. out-law. com . [Consulta: 18 September 2016].
- ↑ Online fraud costs public billions but is still not a police priority, says watchdog (30 juny 2017).
- ↑ Plantilla:OGL-attribution
- ↑ Plantilla:OGL-attribution
- ↑ Plantilla:Cite legislation UK
- ↑ Ley d'Enjuiciamiento Criminal d'España
- ↑ El fraude fiscal en España alcanza el 8% PIB, o sea, unos 80.000 millones d'euros anuals, hispanidad, 24/10/2013
- ↑ «Bancos y cajas lançen preferentes por 10.000 millones per a obtener liquidez y reforzar su capital». ', 24 de mayo de 2009.
- ↑ «les preferentes han pillado a 700.000 ahorradores». ', 5 de junio de 2013.
- ↑ «El engaño masivo de les preferentes». ', 13 de septiembre de 2012.
- ↑ Cláusulas suelo, estafas a la ciudadanía y negocios bancarios, Salvador López Arnal, 20 de junio de 2013, en redescristianas
- ↑ «[ ]». ', .
- ↑ Ferrer Morini, Thiago. «El Supremo anula les ‘cláusulas suelo’ hipotecarias si no són transparentes». El País , 20 de marzo de 2013.
- ↑ El IRPH tenía varios indicadores, Cajas y Bancos que en 2013 fueron sustituidos por el índice d'entidades, ver noticia de 2013: Muere el IRPH de bancos y cajas: el BOE no publica la media d'octubre. Estos índices fueron sustituidos por el IRPH d'entidades o el Euribor. El IRPH fue recurrido ante JEU.
- ↑ Qué es el IRPH y por qué els jueces lo consideran una cláusula abusiva, eldiario. es, 17 de junio de 2016
- ↑ «[ ]». ', .
- ↑ htmla Justicia europea permite a els jueces españoles anular una hipoteca ligada al IRPH si consideran que es abusiva, El País, 3 de marzo de 2020
- ↑ htmlos jueces españoles se inclinan por anular el IRPH tras el fallo d'Europa, Cinco Días, 25 d'abril de 2020
- ↑ El Supremo avala la aplicación del IRPH en les hipotecas y ahorra 17.000 millones a la banca, 21 d'octubre de 2020, Público
- ↑ htmla sentencia del Supremo sobre el IRPH abre la puerta a miles de demandas contra la banca por la ambigüedad del fallo, 22/10/2020, Infolibre
- ↑ «United Nations Office on Drugs and Crime, crime-violent-offences». [Consulta: 17 August 2024].
- ↑ «United Nations Office on Drugs and Crime, crime-violent-offences». [Consulta: 17 August 2024].
Vore també
Wikimedia Commons alberga contingut multimèdia sobre Frau.